Патентная система налогообложения – ПСН

Патентная система налогообложения это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей. При использовании данной системы предприниматель платит только стоимость патента и освобождается от уплаты других налогов. Ему не нужно сдавать отчётность или декларацию о доходах.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно.

Особенности патентной системы налогообложения:

Фиксированная ставка налога — 6% от потенциально возможного дохода, значение которого устанавливается в законе субъекта РФ.

Налог не зависит от фактического дохода. Налоговая служба начисляет налог не на тот доход, который получил предприниматель, а на тот, что он потенциально может иметь от той или иной деятельности.

Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Не нужно сдавать налоговые декларации, достаточно вести книгу доходов.
Налог можно уменьшать на сумму страховых взносов.
На патенте обязательно ведение книги учета доходов (КУДиР). Это необходимо, чтобы ИФНС контролировала лимиты годового дохода предпринимателя и понимала, имеет ли он право на ПСН.

Ограничения ПСН:

Годовой доход — не выше 60 млн рублей.
Штат — не более 15 человек.

Некоторые виды деятельности (например, производство подакцизных товаров, оптовая торговля, перевозка грузов, если у ИП есть более 20 автомобилей).

Для оформления патента необходимо подать заявление в Федеральную налоговую службу как минимум за 10 дней до начала осуществления деятельности на патенте. 

Риски при применении ПСН:

Если доход от продаж с начала года превысит 60 млн ₽, вы потеряете право работать на ПСН в текущем и следующем году. То же самое происходит, когда среднесписочная численность сотрудников превышает 15 человек. В этом случае придется пересчитать налоги. При наличии больших оборотов рекомендуем оформлять патент один раз в квартал, в этом случае сумма налога будет пересчитана с начала квартала в котором сумма дохода превысила 60 млн.

ПСН можно совмещать с упрощёнкой или общей системой, если будете вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому виду деятельности. Это необходимо для правильного расчёта налогов и соблюдения лимитов.

Применение онлайн кассы при осуществлении деятельности на патенте обязательно, за исключением случаев предусмотренных законом (торговля на ярмарке, деятельность ИП предусмотренная перечнем предусмотренным ФЗ-54 «О применении ККТ..»

За работу без кассы налоговая оштрафует по ст. 14.5 КоАП РФ. Придётся заплатить 25-50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 ₽.